Genç Girişimci İstisnası Rehberi: Şartlar, Avantajlar ve Başvuru Süreci

Kendi işini kurma hayali kuran binlerce genç için Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin sunduğu Genç Girişimci İstisnası, adeta bir can suyu niteliğinde. Özellikle 18 ila 29 yaş arasındaki gençlerin girişimcilik ekosistemine daha aktif katılmasını teşvik etmek ve iş kurma sürecindeki mali yükleri hafifletmek amacıyla tasarlanan bu program, ilk adımlarını atan gençlere önemli finansal avantajlar sağlıyor. Peki, Genç Girişimci Teşviki nedir, kimler yararlanabilir ve sağladığı avantajlar nelerdir? Gelin, tüm detaylara birlikte göz atalım.

Genç Girişimci Teşviki Nedir ve Neden Önemlidir?

Genç Girişimci Teşviki, gençlerin kendi işlerini kurarken karşılaştıkları en büyük engellerden biri olan finansal yükü azaltmayı hedefleyen kapsamlı bir destek programıdır. Bu teşvik sayesinde, genç girişimciler hem gelir vergisi muafiyetinden hem de Bağ-Kur (4B) prim desteğinden faydalanarak işlerinin ilk yıllarında rahat bir nefes alabiliyor.

Bu destek, gençlerin kısıtlı sermayelerini işletmelerini büyütmek ve geliştirmek için kullanmalarına olanak tanırken, işsizlikle mücadelede de önemli bir rol oynuyor. Kendi işini kuran gençler, hem kendilerine hem de topluma katma değer sağlayarak ekonomiye canlılık katıyor.

Yasal Dayanağı ve Amacı

Genç Girişimci Teşviki’nin yasal dayanağı, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20. maddesidir. Ayrıca Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nda da ilgili prim desteği düzenlemeleri yer almaktadır. Program, 18 Mayıs 2018 tarihinde 7143 sayılı Kanun ile yürürlüğe girmiş olup, gençlerin ekonomik hayata daha güçlü ve aktif katılımlarını hedeflemektedir.

Temel amacı, genç girişimcilerin üzerindeki vergi ve SGK prim yükünü hafifleterek, işlerinin ilk aşamalarında önemli bir finansal destek sağlamaktır. Böylece girişimciler, elde ettikleri kazancı yeniden işlerine yatırarak sürdürülebilir bir büyüme ivmesi yakalayabiliyor.

Kimler Genç Girişimci İstisnasından Yararlanabilir? Şartlar Nelerdir?

Genç Girişimci İstisnası’ndan faydalanabilmek için belirli kriterlerin eksiksiz olarak karşılanması gerekiyor. Bu şartlar, desteğin doğru hedef kitleye ulaşmasını sağlamak amacıyla titizlikle belirlenmiştir.

Yaş Şartı: 29 Yaşını Doldurmamış Olmak

İstisnadan faydalanmak isteyen girişimcinin, işe başlama tarihi itibarıyla 18 yaşını doldurmuş ve 29 yaşını tamamlamamış olması esastır. Yani, 29. yaş gününe basmamış olması gerekir. Örneğin, 29 yaş 0 gün iken başvuru yapılabilir, ancak 29 yaşını tamamlayıp 1 gün almış bir kişi bu teşvikten yararlanamaz.

Önemli Not: Vergi mükellefiyeti 29 yaş tamamlanmadan önce başlatılmışsa, kişi yaş sınırını geçse dahi mevcut teşvikten yararlanmaya devam edebilir. Bu, işe başlama tarihinizi stratejik olarak belirlemeniz gerektiğini gösterir.

İlk Defa Girişimci Olma Koşulu: Daha Önce Vergi Mükellefiyeti Olmamalı

Teşvikten yararlanabilmek için girişimcinin daha önce kendi adına gelir vergisi mükellefiyeti açmamış olması gerekmektedir. Bu şart, kişinin daha önce ticari veya serbest meslek faaliyeti yürütmemiş olmasını garanti altına alır.

Yan Not: Bir işverene bağlı olarak sigortalı (bordrolu) çalışmak (örneğin 4A sigortalısı olmak), genç girişimci desteğinden faydalanmaya engel teşkil etmez. Ancak bu durumda kişi yalnızca gelir vergisi istisnasından yararlanabilecek, Bağ-Kur (4B) prim desteği alamayacaktır. Bu, mevcut işinizden ayrılmadan kendi işinizi kurmak isteyenler için önemli bir detaydır.

Faaliyet Türü ve Şirket Yapısı: Şahıs İşletmeleri ve Adi Ortaklıklar

Faaliyetin şahıs işletmesi, adi ortaklık veya şahıs şirketi (şahıs ortaklığı) kapsamında yürütülmesi gerekmektedir. Bu kural, teşvikin daha çok küçük ve orta ölçekli, bireysel girişimleri hedeflediğini net bir şekilde ortaya koymaktadır. Anonim ya da limited şirket kuranlar (tüzel kişilikler) bu teşvikten yararlanamazlar.

Adi ortaklık durumunda ise, teşvikten faydalanabilmek için tüm ortakların yukarıda belirtilen tüm genç girişimci şartlarını taşıması zorunludur.

Fiilen Faaliyeti Sürdürme Şartı

Girişimcinin işin başında bizzat bulunması veya işin sevk ve idaresini fiilen üstlenmesi şarttır. Bu koşul, kağıt üzerinde kurulmuş ancak aktif olmayan işletmelerin teşvikten yararlanmasını engellemeyi amaçlar. İşletmenin yanında personel çalıştırması, istisnadan faydalanmaya engel teşkil etmez; ancak işletmenin ana sevk ve idaresinin yine girişimcinin kendisinde olması gerekmektedir.

Diğer Kayıt ve Bildirim Şartları

• Faaliyete başlama bildiriminin yasal süresi içinde vergi dairesine yapılması zorunludur.
• Yoklama ve tescil işlemlerinde herhangi bir eksiklik bulunmaması gerekir.
• Şirket kuruluşunun ardından en geç 30 gün içerisinde vergi dairesine genç girişimci vergi muafiyetinden faydalanmak için başvurulması kritik bir süredir. Bu süreye uyulmaması, teşvik hakkının kaybına yol açabilir.

Genç Girişimci İstisnası Temel Şartları Kontrol Listesi

Genç Girişimci İstisnasının Sağladığı Avantajlar

Genç Girişimci Teşviki, girişimcilere iki ana başlık altında önemli finansal avantajlar sunar: gelir vergisi istisnası ve Bağ-Kur prim desteği. Bu avantajlar, işinizin ilk yıllarında maliyet yükünüzü ciddi oranda azaltarak büyümenize olanak tanır.

Gelir Vergisi İstisnası: 3 Yıl Boyunca Büyük Muafiyet

Bu teşvik kapsamında, genç girişimcilerin 3 yıl boyunca elde ettikleri kazançların belirli bir kısmı gelir vergisinden muaftır. 2025 yılı için bu muafiyet tutarı tam 330.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu miktar, işinizin ilk aşamalarında cebinizde kalan paranın artması ve bu sermayeyi işinize yeniden yatırmanız için harika bir fırsat sunar.

Bu istisna miktarının belirlenme mekanizması, Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesinde yer alan gelir vergisi tarifesinin ikinci dilimine sabitlenmesidir. Her yıl Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından açıklanan yeniden değerleme oranı (YDO) bu dilimi artırdığı için, genç girişimci istisnası tutarı da yıllık olarak güncellenir ve artar. Örneğin, 2024 yılı için bu tutar 230.000 TL iken, 2025 yılında 330.000 TL’ye yükselmiştir.

Süreye Dikkat! Gelir vergisi muafiyeti 3 takvim yılı boyunca devam eder. Örneğin, bir girişimcinin şahıs işletmesini Aralık 2025 tarihinde kurması durumunda, 2025 yılı için sadece bir ay faaliyet göstermesine rağmen, 3 yıllık istisnanın ilk yılını kullanmış olacaktır. Bu nedenle, işe başlama tarihinizi yılın başına yakın bir zamana denk getirmeniz, istisnadan maksimum fayda sağlamanız açısından önemlidir.

Bağ-Kur (4B) Prim Desteği: 12 Ay Boyunca Primler Hazineden!

Gelir vergisi istisnasının yanı sıra, genç girişimcilere sunulan bir diğer önemli avantaj da Bağ-Kur (4B) prim desteğidir. Bu destek kapsamında, 1 yıl (12 ay) boyunca asgari düzeydeki Bağ-Kur prim tutarı Hazine tarafından karşılanmaktadır. Bu, özellikle işin ilk yıllarında girişimcinin üzerindeki sabit gider yükünü önemli ölçüde hafifletir.

2025 yılı itibarıyla aylık Bağ-Kur primi 7.671,38 TL (düzenli ödeme indirimiyle) olup, bu destek sayesinde genç girişimciler yıllık toplamda 92.056,56 TL prim ödeme yükünden kurtulmaktadır. Bağ-Kur prim desteğinin 12 ay süresi, takvim yılı olarak değil, işe başlama tarihinden itibaren tam 12 ay boyunca devam eder. Örneğin, Şubat 2025’te başlayan bir Bağ-Kur desteği, Şubat 2026’da sona erecektir.

Toplam Finansal Tasarruf Potansiyeli

Genç girişimcilere sağlanan gelir vergisi istisnası ve Bağ-Kur prim desteği bir arada değerlendirildiğinde, 2025 yılı için toplamda 150.156,56 TL’lik bir finansal tasarruf potansiyeli sağlanmaktadır. Bu, genç girişimciler için hem büyük bir motivasyon kaynağı hem de işlerini kurma ve geliştirme süreçlerinde güçlü bir finansal destektir.

Kimler Bu İstisnadan Yararlanamaz?

Genç Girişimci İstisnası, belirli koşulları karşılamayan kişilere sağlanmamaktadır. Bu kısıtlamalar, teşvikin amacına uygun kullanılmasını ve haksız kazançların önüne geçilmesini hedefler.

Önceki Mükellefiyet Durumları

• Daha önce kendi adına vergi mükellefiyeti açmış olan kişiler bu teşvikten yararlanamazlar.
• Adına kayıtlı faal bir işyeri bulunmuş olanlar da teşvik kapsamı dışındadır.
• Faaliyeti istisna sürecinde sonlandıran girişimciler, yalnızca faaliyetlerini sürdürdükleri dönem içinde elde ettikleri kazanca yönelik istisnadan faydalanabilirler. Tekrar işe başlamaları halinde ise destek hakkı tamamen kaybolmaktadır.

Şirket Türü Kısıtlamaları

Anonim şirket (A.Ş.) ya da limited şirket (Ltd. Şti.) gibi tüzel kişilikler kuranlar bu teşvikten yararlanamazlar. Genç Girişimci İstisnası, yalnızca şahıs işletmeleri ve adi ortaklıklar için geçerlidir.

Faaliyeti Fiilen Yürütmeme

İşletmenin faaliyetini fiilen kendisi yürütmeyen kişiler bu teşvikten yararlanamazlar. Bu şart, teşvikin yalnızca aktif olarak işinin başında bulunan ve işletmesinin sevk ve idaresini üstlenen gerçek girişimcilere sağlanmasını amaçlamaktadır.

Genç Girişimci İstisnası Başvuru Süreci: Adım Adım Rehber

Genç Girişimci İstisnası’ndan faydalanmak için izlenmesi gereken belirli bir başvuru süreci bulunmaktadır. Bu süreç, vergi dairesi ve Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) ile etkileşimi içerir.

Genel Süreç Akışı: Şirket Kurulumundan Destek Onayına

1. Adım 1: Şahıs Şirketi Kurulumu: Faaliyetinize uygun bir şahıs şirketi kurun. Bu işlemi bireysel olarak veya bir muhasebeci/mali müşavir yardımıyla yapabilirsiniz.
2. Adım 2: Vergi Dairesine Başvuru: Şirket kuruluşunun ardından en geç 30 gün içinde, genç girişimci vergi muafiyetinden faydalanmak için vergi dairesine (veya İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden online) başvurun.
3. Adım 3: Vergi Dairesi Onayı: Vergi dairesi tarafından yerinde tespit (yoklama) yapılır. Şartları sağlamanız halinde “Genç Girişimci Desteği’nden Yararlanabilir” onay belgesi tarafınıza verilir.
4. Adım 4: SGK’ya Bağ-Kur Desteği Başvurusu: Vergi dairesinden aldığınız onay belgesi, vergi levhanız ve Bağ-Kur prim desteğinden faydalanmak istediğinizi belirten dilekçe ile SGK’ya başvurun.
5. Adım 5: Bağ-Kur Borç Durumunun Kontrolü: SGK başvurunuzun ardından, Bağ-Kur prim borcunuzun tahakkuk etmediğini e-Devlet veya bankacılık sistemleri üzerinden düzenli olarak kontrol edin.

Vergi Dairesi İşlemleri: Dilekçe ve Online Başvuru

İşe başlama bildirimi, faaliyetin ilk adımı olarak vergi dairesine yapılır. Genç girişimci onayı için vergi dairesine dilekçe ile başvurulması gerekmektedir. Bu başvuru, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) İnteraktif Vergi Dairesi (İVD) üzerinden online olarak da gerçekleştirilebilir, bu da süreci daha hızlı ve erişilebilir kılar. Vergi dairesinden alınan onay yazısı, SGK başvurusu için temel bir belge niteliğindedir.

SGK Bağ-Kur Prim Desteği Başvurusu: Manuel Başvuru Şartı

Vergi dairesinden genç girişimci onayı alındıktan sonra, Bağ-Kur prim desteğinden faydalanmak için Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) ayrıca dilekçe ile başvurulması gerekmektedir. Bazı kaynaklar SGK prim desteğinin otomatik işleyeceğini belirtse de, hak kaybı yaşamamak adına SGK’ya manuel bir dilekçe ile başvuru yapmanız kritik öneme sahiptir. Başvuru sonrası e-Devlet veya bankacılık sistemleri üzerinden Bağ-Kur borcu olup olmadığını düzenli olarak kontrol etmeyi unutmayın.

Gerekli Belgeler: Başvuru İçin Eksiksiz Evraklar

Genç Girişimci İstisnası başvurusu için hem şirket kuruluşu aşamasında hem de teşvik başvurusu sırasında belirli belgelerin hazırlanması gerekmektedir.

Şahıs Şirketi Kuruluşu İçin Gerekli Evraklar

• Kimlik fotokopisi
• İkametgâh belgesi
• İşyerine ait kira kontratı veya tapu fotokopisi (işyeri size aitse tapu, kiralıksa kira kontratı)
• İmza beyannamesi
• Eğer bir muhasebeci veya mali müşavirle çalışılıyorsa, kendilerine verilmiş vekaletname
• Vergi dairesi başvuru formu

Genç Girişimci İstisnası Başvurusu İçin Gerekli Evraklar

• Vergi dairesine sunulacak genç girişimci destek dilekçesi
• Vergi dairesinden alınacak “Genç Girişimci Desteği’nden Yararlanabilir” onay belgesi
• SGK’ya sunulacak sigorta prim desteğinden faydalanmak istediğini belirten dilekçe
• Vergi levhası fotokopisi (özellikle SGK başvurusu için)

Başvuru İçin Gerekli Belgeler Listesi

Genç Girişimci Bağ-Kur Prim Desteği Dilekçe Örneği

Aşağıda, SGK’ya sunulacak Bağ-Kur prim desteği dilekçesi örneği detaylı olarak sunulmuştur. Bu dilekçe, SGK’ya manuel başvuru yapmanız gerektiğinde size yol gösterecektir.

T.C. SOSYAL GÜVENLİK KURUMU BAŞKANLIĞI Konu: Genç Girişimci Teşviki Kapsamında Bağ-Kur Prim Desteği Talebi

Sayın İlgili,

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20. maddesi kapsamında “Genç Girişimci Kazanç İstisnası”ndan faydalanmaktayım. Bu kapsamda, [Tarih] tarihinde Vergi Dairesi’nde [Vergi Kimlik Numarası] numaralı mükellefiyetimi tesis etmiş bulunmaktayım.

Vergi dairemden almış olduğum ve “Genç Girişimci Desteği’nden Yararlanabilir” onay yazısı ekte sunulmuştur.

Yukarıda belirtilen kanun hükümleri ve ilgili mevzuat çerçevesinde, işe başlama tarihim olan [Tarih] tarihinden itibaren tahakkuk etmiş olan Bağ-Kur (4B) prim borçlarımın silinmesini ve teşvik süresi boyunca (12 ay) tahakkuk edecek prim borçlarımın da Hazine tarafından karşılanarak Genç Girişimci Teşvik uygulaması kapsamında muaf tutulmasını talep etmekteyim.

Gereğinin yapılmasını arz ederim.

Saygılarımla,

[Adınız Soyadınız] [TC Kimlik Numarası] [Vergi Kimlik Numarası] [E-posta Adresiniz] [Telefon Numaranız] [Adresiniz]

Ekler:

• Vergi Dairesi Genç Girişimci Onay Yazısı
• Vergi Levhası Fotokopisi
• Kimlik Fotokopisi

Dikkat Edilmesi Gereken Önemli Noktalar ve İpuçları

Genç Girişimci İstisnası’ndan maksimum fayda sağlamak ve olası hak kayıplarını önlemek için bazı önemli noktalara dikkat etmek gerekmektedir.

Ortaklık Yapısı ve Riskler

Adi ortaklık şeklinde faaliyet gösterilecekse, teşvikten yararlanabilmek için ortaklık yapısındaki tüm ortakların genç girişimci şartlarını eksiksiz olarak taşıması zorunludur. Yanlış bildirimler veya yasal süresi içinde yapılmayan başvurular, teşvik hakkının tamamen kaybına neden olabilir. Özellikle şirket kuruluşunun ardından vergi dairesine 30 gün içinde başvuru yapma süresi kritik öneme sahiptir.

Yasalara Uyum ve Personel Durumu

Kayıt dışı çalıştırma veya sahte belge düzenleme gibi yasa dışı fiillerin tespit edilmesi durumunda teşvik derhal iptal edilmektedir. Bu tür durumlar, ciddi hukuki sonuçlar doğurabilir. Girişimcinin işletmesinde personel çalıştırması, genç girişimci istisnasından faydalanmaya engel teşkil etmez. Ancak, işletmenin sevk ve idaresinin fiilen girişimcinin kendisinde olması şartı devam etmektedir.

Diğer Desteklerle Entegrasyon: İmkanlarınızı Keşfedin!

Genç Girişimci Teşviki, tek başına bir destek olmaktan öte, diğer vergi avantajları ve devlet destek programları ile entegre bir şekilde kullanılabilir. Özellikle yurtdışına yazılım veya benzeri hizmetler veren girişimciler, genç girişimci istisnası ile birlikte Gelir Vergisi Kanunu’nun ilgili maddeleri uyarınca sağlanan %80 oranındaki hizmet ihracatı kazanç istisnasından da faydalanabilirler. Bu durumda, önce genç girişimci istisnası, ardından hizmet ihracatı istisnası uygulanır. Bu entegrasyon, maliyetlerinizi daha da düşürme ve işinizi uluslararası alanda büyütme potansiyelinizi artırma fırsatı sunar.

Ayrıca, genç girişimciler, Gelir Vergisi ve Bağ-Kur desteklerinin yanı sıra KOSGEB’in (Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeleri Geliştirme ve Destekleme İdaresi Başkanlığı) Girişimcilik Destek Programı’ndan da faydalanabilirler. KOSGEB, İş Kurma Desteği (2025 için şahıs şirketlerine 20.000 TL, sermaye şirketlerine 30.000 TL hibe) ve İş Geliştirme Desteği (1.650.000 TL’ye kadar geri ödemeli destek) gibi çeşitli hibe ve finansman imkanları sunmaktadır. Unutmayın, ne kadar çok destekten haberdar olursanız, işinizin ilk adımlarını o kadar sağlam atarsınız.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Genç Girişimci İstisnası hakkında sıkça sorulan bazı sorular ve yanıtları aşağıda sunulmuştur:

Yaş Sınırı Geçse Bile İstisna Devam Eder mi?

Evet, genç girişimci teşviki için işe başlama tarihi itibarıyla 29 yaşını doldurmamış olmak gerekmektedir. Ancak, vergi mükellefiyeti 29 yaş tamamlanmadan önce başlatılmışsa, kişi 29 yaşını geçse dahi mevcut destekten yararlanmaya devam edebilmektedir.

Hangi Faaliyetler Kapsam Dahilindedir?

Serbest meslek faaliyetleri, ticari faaliyetler ve hizmet işletmeleri bu teşvik kapsamına girmektedir. Sektörel bir sınırlama bulunmamaktadır. Örneğin, e-ticaret girişimcileri de şartları sağlamaları halinde bu destekten yararlanabilirler.

Limited Şirket Kurarak Yararlanma Mümkün müdür?

Hayır, bu teşvik yalnızca şahıs işletmeleri ve adi ortaklıklar için geçerlidir. Anonim veya limited şirketler gibi tüzel kişilikler bu kapsamda değildir.

Faaliyeti Sonlanan Girişimciler Geriye Dönük Vergi Avantajlarından Faydalanabilir mi?

Hayır, istisna sürecinde faaliyeti sonlandıran girişimciler yalnızca faaliyetlerini sürdürdükleri dönem içinde elde ettikleri kazanca yönelik istisnadan faydalanabilirler. Tekrar işe başlamaları halinde ise destek hakkı kaybolmaktadır.

Sonuç: Kendi İşinizin Patronu Olmak İçin Adım Atın!

Genç Girişimci İstisnası, Türkiye’deki gençlerin hayallerindeki işi kurmaları için sunulan değerli bir fırsattır. Bu teşvik, sadece maddi bir destek olmanın ötesinde, gençlerin girişimcilik ruhunu besleyen ve onları cesaretlendiren önemli bir adımdır. Unutmayın, doğru bilgi ve planlama ile bu desteklerden maksimum faydayı sağlayarak işinizi güçlendirebilirsiniz.

Artık kendi işinizin patronu olma hayaliniz hiç de uzak değil. Tüm şartları dikkatlice inceleyerek, gerekli başvuruları yaparak ve süreci titizlikle takip ederek siz de bu önemli destekten faydalanabilirsiniz. Şimdi sıra sizde! Hayallerinizi gerçeğe dönüştürmek için ilk adımı atmaya hazır mısınız?